专项债项目申报流程，专项债申报流程指南？

财政部最近表示，今年将努力在9月底前完成新增专项债券的发行工作，并计划在10月底前将专项债券资金用于项目建设。同时，财政部官网于8月30日发布了《2023年上半年中国财政政策执行情况报告》，报告中明确提出要加快地方政府债券的发行和使用进度。

据专家分析，加快发行新增专项债将有助于尽快推动基础设施建设，促进经济稳定增长。未来可能还会出台一系列增量政策，包括增加政策性开发性金融工具额度以及提前下达部分2024年专项债额度，以持续推动基建投资。

最近，一些省份的发改委已经发布通知，要求在9月初前提交2024年专项债券储备项目报告给省发改委，启动2024年专项债券储备申报工作。

01.

专项债券申报时间

2023年5月下旬，国家发改委发布了《关于进一步加强地方政府专项债券项目审核把关提高专项债券项目管理水平的通知》，其中规定每年3、6、11月三次组织申报专项债券。2023年首次申报时间为2022年10月18日，截止时间为11月16日。根据往年的经验，2024年的专项债券正式申报工作将于10月中旬启动。

02.

专项债券所支持领域

1、交通基础设施

铁路、收费公路、民用机场（不包括通用机场）、水路运输、城市轨道交通、城市停车场和综合交通枢纽等交通方式。

2、能源

天然气管网和储气设施、煤炭储备设施、城乡电网（农村电网升级和城市配电网）、大型风电基地、大型光伏基地、抽水蓄能电站等绿色低碳能源基地（含深远海风电及其送出工程）、村镇可再生能源供热、新能源汽车充电桩、公共领域充换电基础设施是构建绿色能源体系的重要环节。

3、农林水利

农业；水利；林早业。

4、生态环保

处理城镇污水和垃圾的收集是城市管理的重要环节，通过合理的收集和处理可以有效减少环境污染和公共卫生问题。城镇污水垃圾的收集处理需要建立完善的设施和系统，包括污水处理厂、垃圾填埋场、焚烧设施等，以确保污水和垃圾得到有效处理和清理，最终净化环境，保护居民的健康。

向城镇居民普及环保知识和正确的环境卫生习惯也是十分重要的，只有通过公众的积极参与和配合，才能真正实现城镇污水和垃圾的有效处理和管理。

5、社会事业

卫生健康（包括紧急医疗设施和公共卫生设施）；教育（幼儿教育和职业教育）；养老托育；文化旅游；其他社会服务事业。

城乡冷链物流基础设施是指在城市和农村地区建立的用于冷藏、冷冻和运输食品和其他易腐物品的设施。这些基础设施包括冷藏库、冷冻库、冷藏运输车辆、冷藏箱和相关的温度监控系统等。城乡冷链物流基础设施的建设和健全可以保障食品在生产和销售过程中的质量和安全，促进农产品和其他商品的流通。

城乡冷链等物流基础设施，除了包括粮食仓储物流设施在内。

市政和产业园区基础设施在城市发展和工业生产中起着至关重要的作用。市政基础设施包括道路、桥梁、给水、排水、污水处理等设施，为市民提供良好的生活环境；产业园区基础设施则包括通讯网络、电力供应、公共交通等，为企业生产经营提供便利条件。这些基础设施的完善与发展，直接关系到城市的宜居性和产业的发展水平。

市政基础设施是指城市运行和生活所必需的各种基础设施，包括供水、排水、供热、供气、地下管廊以及产业园基础设施等。这些基础设施的建设和完善对于城市的健康发展至关重要。

8、国家重大战略项目

推动京津冀协同发展、加快长江经济带发展、促进“一带一路”建设、推动粤港澳大湾区建设、加快长三角一体化发展、支持海南全面深化改革开放、推动黄河流域生态保护和高质量发展、促进成渝双城经济圈建设。

9、保障性安居工程

重新创作后的内容：
对城镇老旧小区进行改造，以及提供保障性租赁住房。对棚户区进行改造，重点支持正在进行的项目，并适度支持新的项目。

10、新型基础设施

民生领域信息化、传统基础设施信息化改造以及云计算、数据中心和人工智能基础设施等方面的发展，都对城市的数字化转型起到了重要的推动作用。

03.

申报专项债券需要按照相关部门的规定和流程进行操作，并且需要具备一些必备条件。申报专项债券的流程通常包括确定项目资金需求、编制专项债券项目计划、提交相关申请文件、经相关部门审核批准等环节。此外，申报专项债券还需要满足相关的必备条件，例如项目具备可持续性和盈利能力、有明确的资金用途和计划、项目方具备较好的信用记录和资信状况等。在申报专项债券之前，务必了解相关部门的政策规定和具体要求，并严格按照规定流程和必备条件进行操作。

专项债申报流程主要包括需求上报、项目评审和债券发行三个主要步骤。

1、需求上报

(1) 申报流程包括以下步骤：首先，项目主管部门和项目单位根据本行业公益性事业发展规划、项目前期准备等情况筛选符合专项债要求的项目；然后，他们分别通过财政部门地方政府债务管理系统和发改部门国家重大项目库进行申报。

需求内容将逐级上报至财政部和国家发展改革委审批后，地方将得到财政部和国家发展改革委的审核结果反馈。

项目申报的必备条件包括项目立项和可行性研究。

申报窗口一般设在每年的11月和次年的4月，即11月申报窗口用于提前批准专项债券额度，4月申报窗口用于国家两会批准当年的专项债券额度。

2、项目评审

评审流程包括财政部和发展改革委的审核通过，新上报项目需要准备“一案两书”，并参与全省专项债券专家评审。评审通过的项目将被纳入全省发行备选库管理，而续发行项目则无需重新评审。

评审必备条件包括项目的实施方案、财务评估书和法律意见书，以及用地、环境评估和开工文件等其他必要手续。

按照惯例，全省每年举行大约3次评审窗口。通常情况下，财政厅会在上一年的12月和当年的5月固定举行两次评审，同时根据地方项目储备情况灵活安排第三次评审。

3、债券发行

申报流程包括两个阶段，首先财政厅将分两批次下达成都市专项债券额度，分别为提前批和第二批，并确定发行窗口。

发行债券的必备条件是项目已经启动或者处于施工招标阶段，并且一旦获得债券资金，就能够迅速开展实质性的工作。

(3) 产品发布时间：通常情况下，提前批额度会在每年3月底前全部发行完毕，而第二批额度则会在10月底前全部发行完毕。具体的发行月份将根据市场环境而合理设置。

04.

专项债券额度申请

申请专项债额度的流程详见下图。需要强调的是，申请专项债项目时，应在申报阶段就完成可研审批、核准、备案手续。

05.

专项债券项目的实施方案策划需要具体要求包括以下内容：
1. 项目背景和目标：阐明专项债券项目的背景和目标，包括资金用途和预期效益。
2. 资金计划：详细说明专项债券的发行规模、期限、利率等，同时说明资金用途和使用计划。
3. 风险评估：全面评估项目所面临的风险，制定风险防范和化解措施。
4. 投资回报：分析项目预期的经济和财务效益，包括投资回报率、现金流量分析等。
5. 组织架构：明确专项债券项目实施的组织架构和管理体系，包括责任部门、人员配备等。
6. 时间节点：制定项目实施的具体时间进度和里程碑，确保项目按时完成。
7. 监督管理：建立专项债券项目的监督管理机制，包括内部审计、外部监督等。
8. 法律合规：确保专项债券项目的实施符合相关法律法规和监管要求，保证合规性。
9. 沟通协调：明确与相关利益相关方的沟通协调机制，包括政府部门、投资者、债券承销机构等。
10. 可行性论证：进行项目实施的可行性论证，包括市场需求分析、政策支持等方面的论证。

以上是专项债券项目实施方案策划的具体要求。

专项债项目申报原则主要包括项目合规性、需求紧迫性、经济社会效益、资金使用效益等方面的原则。

申报的专项债项目必须是有一定收益的公益性项目，同时要能够产生持续稳定的回报，作为政府性基金收入或专项收入的来源。此外，融资规模必须与项目收益相平衡。

为了严格执行“资金跟着项目走”的原则，我们将建立一个动态申报发行机制，项目储备一批、债券发行一批、资金见效一批，以适应产业发展趋势。同时，我们将根据专项债券重点支持领域，规划和布局“十四五”时期拟实施的重点项目，并优先安排资金支持国家重大战略任务项目。

收入构建原则及思路

收入构建是指通过不同的方法和途径来增加个人或者企业的收入。其原则主要包括多元化、稳定性和持续性。要构建一个稳定可持续的收入，可以从以下几个方面思考：

1. 多元化收入来源：不要只依赖于单一的收入来源，可以通过投资、创业、兼职等方式来获得额外的收入，提高收入的多样化和灵活性。

2. 稳定性：寻找可以持续稳定的收入来源，比如稳定的工作、长期合作的客户、稳定的投资项目等，以确保收入的稳定性。

3. 持续性：建立长期的收入来源，比如通过建立自己的品牌、积累稳定的客户群体、建立稳定的投资渠道等，确保收入的持续性。

在构建收入的过程中，可以根据自身的情况和需求来选择合适的收入来源，同时要注重风险管理，避免过度依赖某一种收入来源而导致收入不稳定的风险。

（1）收入构建原则

相关性原则是指一个项目的收入应该来源于项目自身所产生的活动或服务。这意味着项目的收入应该与项目的经营活动直接相关。

收入的来源直接与项目的建设内容相关联的原则叫做直接性原则。

③可衡量原则指的是一项决策、行为或标准可以通过具体的参考依据或标准进行衡量和评估。

（2）收入构建思路

在经济合作中，我们应该充分挖掘项目的收入来源，通过多种途径筹集项目的资金。对于项目融资回报不足的情况，可以适当考虑使用政府性基金收入，包括政府的资助和项目产生的土地收益等。

然而，财政性收入的比例不得超过50％，必须清楚地确定土地资源所在范围、面积和用地性质。

打包项目是一种有效的管理方式，通过“肥瘦搭配”的方式将单个项目的资源进行整合，使得项目收益得以最大化。这种管理方法将同一地区的多个子项目合并为一个大项目，或对多个子项目进行重新组合，以增加整体项目的效益。

要求项目的所有者为同一法人主体，并采用集合发行的方式，以满足专项债务融资的需求。

债券额度与收入的匹配性：专项债要求项目收益能覆盖债券本息并超出一定倍数(1.2倍)，因此项目申请发行额度与项目收益情况保持高度协调，最高不超过项目总投资80%。

针对项目自身收益较低的情况，建议考虑延长发债期限或降低发债额度，以确保收益覆盖倍数能够满足审查要求。

收入测算需要有相应类似案例的价格支持。选择的案例必须与所在区域或临近区域的同类型项目价格水平相近。同时，测算收入上涨比例必须合理，需要充分考虑科学的依据。

专项债项目成本测算要求包括以下几个方面：
1. 确定完整的项目范围和目标，明确项目的具体内容和要实现的目标，以便于综合考虑项目所有成本因素。
2. 确定成本测算的时间范围，通常是确定项目周期和阶段性成本测算的时点。
3. 收集和整理有关项目成本的数据，包括直接成本和间接成本，如劳动力成本、物资成本、设备租赁成本等。
4. 对项目成本进行细化和分类，包括一次性成本和经常性成本，以及固定成本和可变成本等。
5. 采用适当的成本测算方法和工具，如比较法、参数估算法、趋势估算法等，以保证成本测算的准确性和可靠性。
6. 在成本测算中考虑风险因素，对可能引起成本变化的风险进行评估和考虑，以便在测算结果中体现风险准备金。
7. 在成本测算中充分考虑现金流量和资金需求，包括资金周转、固定资产投资、营运资金等，以保证项目资金的可持续性和充足性。
8. 编制专项债项目成本测算报告，明确项目成本预算和预测，以帮助相关决策者对项目进行合理评估和决策。

希望这对您有所帮助。

专项债项目成本测算必须全面、完整，测算依据来源必须可靠，各项成本比例设置必须合理，相关税收取费比例必须按照当前最新的相关税收政策要求执行。

专项债项目资本金配置要求是指根据项目的具体情况和融资需求，合理确定项目资本金比例，并确保资本金充足，以满足项目建设、运营及偿债的需要。资本金配置要求通常由相关政府部门或金融机构进行监管和规范，以确保项目融资结构合理，降低融资风险，保障债权人的利益并促进项目可持续发展。

国务院要求除申请将专项债用作资本金的项目外，其他申请专项债项目的资本金比例应不低于各行业固定资产投资项目的最低资本金比例。具体内容可参见《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》(国发〔2015〕 51 号)、《国务院关于加强固定资产投资项目资本金管理的通知》(国发〔2019〕26 号) 。

债券作为项目资本金的一种形式，在专项债券领域发挥着重要作用。

专项债是可以用于资本金的领域包括：铁路、收费公路、干线和东部地区支线机场、内河航电枢纽和港口、城市停车场、天然气管网和储气设施、城乡电网、水利、城镇污水垃圾处理、供排水、新能源项目（大型风电光伏基地、抽水蓄能电站、村镇可再生能源供热、远海风电及其送出工程、新能源汽车充电桩）、煤炭储备设施、国家级产业园基础设施。

各省份专项债券规模中，专项债券资金用于项目资本金的比例不得超过25%。

06.

申报发行专项债券的流程及办理要件包括但不限于以下内容：

1. 流程：
a. 选择承销商：发行人首先需要选择合适的承销商，与承销商协商并签订承销协议。
b. 编制发行方案：发行人根据需要，编制专项债券的发行方案，包括募集规模、发行期限、利率和偿付安排等内容。
c. 递交材料：发行人向相关监管部门递交专项债券发行的申请材料，包括发行方案、法律文件、财务报表和审计报告等。
d. 审批备案：相关监管部门对申请材料进行审查，并进行审批备案。
e. 发行上市：经批准后，发行人正式发行专项债券，并在证券交易所上市交易。

2. 要件办理：
a. 发行人资质：发行人需要具备合法的发行资格，包括具备法人资格、良好的信用记录等。
b. 审计报告：发行人需要提供经过审计的财务报表和审计报告。
c. 法律文件：发行人需要提供与专项债券发行相关的法律文件，包括发行文件、合同协议等。
d. 发行方案：发行人需要编制完整的专项债券发行方案，包括募集规模、发行期限、募集用途、利率和偿付安排等内容。

以上流程和要件是申报发行专项债券的常见内容，具体操作建议结合相关法律法规及监管要求进行办理。

专项债是地方政府用于特定项目的筹资工具，涉及申报、审批、发行及后期管理等四个环节。

地方政府专项债券发行的前期工作包括项目筛选（包括项目储备和项目确立）、项目信息录入、报送项目的“一案两书”、项目评审以及入库等环节；后期工作涉及发行额度管理、信息披露、债券发行以及项目后期管理等内容。

1、项目的前期储备

首先，各地区和各部门需要优先确定符合国家宏观政策以及部门和行业发展规划所需债券资金支持的具体项目，并确保这些项目符合债券发行的条件和要求。

在系统中准备好项目批复、可行性研究报告等相关支撑材料，并按年度将债券需求录入系统，形成项目储备库。

财政部门在审核各单位提交的项目时，需要综合考虑中期财政规划、预算安排、债务限额、债务风险和地方财力承受能力等因素，对项目进行逐年筛选、审核和排序，及时剔除不符合规定的项目。

并且，在提出发行期限建议时，要根据项目实现融资与收益平衡的时限，可以在债券资金需求集中申报时按需上报。

2、项目信息录入

向同级发改、财政部门申报单位分别提出申请，希望将项目纳入“国家重大建设项目库”及“地方政府债券项目库”中。

根据“资金跟着项目走”的原则，省发改委和省财政厅会对提交的专项债项目进行初步审查。一旦初步审查通过，项目将分别提交国家发改委和财政部的相关“项目库”。

3、专项债的审批流程

以项目收益债券为例，市县级政府申请发行的审批流程可分为以下三个阶段：
首先，政府需向相关主管部门提交项目收益债券发行申请，申请中需要提供项目可行性研究报告等相关材料，经主管部门审核后初步确定发行规模及可行性；
接着，政府需向金融监管部门递交发行申请，报告中需附带上一阶段主管部门的初步审核意见，经金融监管部门审批后，政府即可拿到发行债券的相关许可文件；
最后，政府依法向公开市场发行项目收益债券，筹措资金用于特定建设项目，并按期偿还债券本息。

(1)上报阶段

在每年的发行前，市县级财政部门会与行业主管部门合作，上报下一年的专项债券额度需求，然后由省级财政部门将这些报告汇总后上报财政部。经过财政部的审核后，再由国务院报请全国人大批准设定全年专项债券的限额。

(2) 下发阶段

根据全国人大批准的限额，财政部针对债务风险、财力状况等因素提出了分地区的专项债务总限额和当年新增专项债务限额方案，经国务院批准后下发至各省级财政部门。

在财政部下达的本地区专项债务限额内，省级财政部门会提出省本级和所辖各市县当年的专项债务限额方案。经省级人大批准后，这些方案会下达给市县级财政部门。

(3) 发行阶段

市县级财政部门聘请咨询机构进行方案制定和材料编写，然后将其上报省级财政部门进行审核。

省级政府根据自求平衡条件，制定并实施了重点项目，其中包括专项债券管理办法。这些方案需要通过财政部审核后，才能向国库司申请组织发行专项债券。一旦发行完成，省级财政部门将把资金转贷给市县，以支持项目的实施。

4、专项债的发行方

地方债券的发行市场主要分为银行间债券市场和交易所债券市场。发行方式包括公开发行（公开招标和公开承销）和定向承销发行。对于单一期次债券发行额在 5 亿元以上的债券，必须通过招标方式进行发行。

定向承销类债券目前只能在银行间市场发行，暂时无法在银行间债券市场和交易所债券市场进行现券交易。

5、项目后期管理

专项债券是指由政府或机构发行的债券，其偿还来源于特定的政府性基金或专项收入。

根据当年到期的专项债券规模、利率、费率以及相应专项收入等因素，合理预计专项债券的还本付息和费用支出，并将其纳入年度政府性基金预算进行统筹安排。

单位在利用债券资金时，应建立还本付息台账，并完善偿债保障机制。按照相关规定，每年需全额支付当年专项债券利息和实际发行费用。

专项债申报需要准备的要件材料通常包括以下内容：

1. 公司基本资料：包括营业执照、企业法人代表身份证明、组织机构代码证等；
2. 公司财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等；
3. 项目资料：包括项目立项文件、项目概况及可行性研究报告等；
4. 相关许可证件：包括环评报告、土地使用证等相关审批文件；
5. 还款保障材料：包括还款保障措施安排、还款来源证明等。

以上是专项债申报所需的一般要件材料，具体要求可能会根据地区和相关政策有所不同，建议在申报前仔细阅读申报指南或咨询相关机构以获取最新要求。

(1)主要申报材料

实施方案、财务评价报告以及法律意见书是项目实施过程中必不可少的文件。

(2)相关附件

与项目相关的文件包括可行性研究报告、发改部门出具的项目立项批复、规划和自然资源局对项目的规划批复或说明等，还有环保部门出具的环评意见、安全监管部门出具的安评意见、政法系统出具的社会稳定风险评估，以及项目收入来源证明等。

(3)可进一步提升项目成熟度的证明材料包括但不限于市场调研报告、竞争分析报告、销售数据、产品原型、客户反馈以及成功案例。

需要准备的文件包括初步设计概算和批复、施工图设计文件和批复、工程公开招标文件、已签订的施工合同、土地使用权证书、建筑工程规划许可证、项目施工许可证、建设用地规划许可证等。